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用友软件会计工作的会计分录集合
浏览:931次 评论:0条 发表日期:2018-11-20 20:13:36作者:用友服务中心
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会计在使用用友软件的时候,主要的会计分录集合如下

1、提取现金

借:库存现金

贷:银行存款(存现反之)

2、交易性金融资产

⑴ 取得时,

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款

⑵ 宣告发放股利

借:应收股利

贷:投资收益

⑶ 取得股利

借:银行存款

贷:应收股利

⑷ 资产负债表日涨价

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益(跌价反之)

⑸ 售出时

借:银行存款

贷:交易性金融资产 —成本,

—公允价值变动

投资收益

同时

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

⑹ 交易费用,计入投资收益,当做投资收益的扣减项

借:投资收益

贷:银行存款

3、原材料

⑴ 货款已付,材料入库

借:原材料

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:银行存款

⑵ 货款已付,材料未入库

借:在途物资/材料采购

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:银行存款

入库时

借:原材料

材料成本差异(出现在借方,表示超支)

贷:在途物资\材料采购

材料成本差异(出现在贷方,表示节约)

如果是计划成本法,使用材料采购账户,则同时需要结转材料成本差异,此时原材

料是以计划成本核算的

⑶ 货款未付,材料入库

借: 原材料

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:应付账款

⑷ 预付货款

借:预付账款

贷:银行存款

⑸ 领用原材料,生产过程中领用

借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程

贷:原材料

⑹ 委托加工

借:委托加工物资

贷:原材料

⑺ 出售原材料

借:其他业务成本

贷:原材料

4、库存商品

⑴ 产品入库

借:库存商品

贷:生产成本

⑵ 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5、盘点存货

⑴ 批准前

借:原材料/库存商品/库存现金

贷:待处理财产损益(盘亏则做相反记录)

⑵ 盘亏批准后:

— 正常损失

借:管理费用

贷:待处理财产损益

— 自然灾害

借:营业外支出—非常损失

贷:待处理财产损益

— 保险赔偿或责任人赔偿

借:其他应收款

贷:待处理财产损益

⑶ 盘盈批准后

借:待处理财产损益

贷:管理费用\其他应付款(针对现金)

6、固定资产

⑴ 需要安装的固定资产

① 购入时:

借:工程物资

应交税费—应交增值税(进项税款)

贷:银行存款

② 领用安装时:

借:在建工程

贷:工程物资

③ 安装完成后:

借:固定资产

贷:在建工程

⑵ 不需要安装的固定资产

借:固定资产

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:银行存款

( 其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费)

⑶ 计提折旧:

借:管理费用/制造费用/销售费用/在建工程/其他业务成本

贷:累计折旧

说明:车间的——制造费用;行政管理部门——管理费用;销售部门——销售费用;

自建工程——在建工程;经营出租——其他业务成本

⑷ 年折旧率=(1-预计净残值率)/ 预计使用寿命

折旧总额=固定资产原值-预计净残值

年折旧额=折旧总额 / 预计使用寿命

⑸ 固定资产处置

1 转入清理

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

2 发生清理费用

借:固定资产清理

贷:银行存款

应缴税费—应交营业税

3 残值处理。

借:原材料/银行存款

贷:固定资产清理

⑹ 固定资产盘存:

1 核准前:

借:固定资产

贷:待处理财产损益(盘亏则做相反记录)

2 盘亏核准后

— 正常损失

借:营业外支出—处置非流动资产损失

贷:待处理财产损益

— 自然灾害

借:营业外支出—非常损失

贷:待处理财产损益

— 保险赔偿

借:其他应收款

贷:待处理财产损益

3 盘盈核准后

借:待处理财产损益

贷:营业外收入/以前年度损益调整(教材不同有着不同的表述)

7、应收账款

⑴ 发生:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费—应交增值税(销项税款)

⑵ 收回

借:银行存款

贷:应收账款

⑶ 计提坏账准备

借:资产减值损失—计提坏账准备

贷:坏账准备(冲减多计提的坏账准备的分录反之)

⑷ 实际发生的坏账

借:坏账准备

贷:应收账款/其他应收款

⑸ 坏账收回

借:银行存款

贷:其他应收款

同时

借:其他应收款

贷:坏账准备

8、预付账款

⑴ 预付时

借:预付账款

贷:银行存款

⑵ 购买发生时

借:原材料/材料采购/库存商品

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:预付账款

银行存款(金额=材料等价格-预付款)

9、应付账款

⑴ 发生时

借:原材料/在途物资/材料采购

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:应付账款

⑵ 偿还时

借:应付账款

贷:银行存款

10、应付职工薪酬

⑴ 计提时

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出/劳务成本

贷:应付职工薪酬

⑵ 发放时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款/库存现金

⑶ 代扣款项

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

应缴税费—应交个人所得税

11、短期借款

⑴ 取得时

借:银行存款

贷:短期借款

⑵ 计提利息

借:财务费用

贷:应付利息

⑶ 偿还时

借:短期借款

财务费用(当月利息)

应付利息(计提的利息)

贷:银行存款

⑷ 长期借款会计分录同上,值得注意的是利息

借:在建工程\管理费用\财务费用\研发支出

贷:应付利息\长期借款—应计利息

——为在建工程发生,记在建工程;公司筹建期间,记管理费用;生产经营期间,记财

务费用;

——如果利息一次还本付息,则记入长期借款—应计利息;分期计提支付则记应付利息

12、资本的增减

⑴ 接受现金资产投资

借:银行存款

贷:实收资本

⑵ 接受固定资产投资

借:固定资产

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:实收资本

⑶ 接受材料物资投资

借:原材料

应缴税费—应交增值税(进项税款)

贷:实收资本

⑷ 接受无形资产投资

借:无形资产

贷:实收资本

⑸ 实收资本减少

① 回购本公司股份

借:库存股

贷:银行存款

② 注销本公司股份

借:股本

资本公积

贷:库存股

13、取得主营业务收入及结转成本

⑴ 收到销售货款时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费—应交增值税(销项税款)

⑵ 结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品

⑶ 其他业务收入类似

14、营业外收支

⑴ 政府补助利得

1 取得时

借:银行存款

贷:递延收益

2 分配递延收益时

借:递延收益

贷:营业外收入

⑵ 非流动资产处置利得

① 固定资产清理转入

借:固定资产清理

贷:营业外收入(清理盈余)

借:营业外支出

贷:固定资产清理

②无形资产处置

借:银行存款

累计摊销

贷:营业外收入(清理盈余)

无形资产

借:银行存款

累计摊销

营业外支出

贷:无形资产

说明:固定资产是通过计提折旧的形式收回来的,无形资产是通过摊销的形式来收回的。

15、应缴税费

⑴ 营业税、消费税、城建税、教育费附加

① 计提时:

借:营业税金及附加

贷:应缴税费—应交营业税\消费税\城建税

其他应交款—教育费附加

② 缴纳时

借:应缴税费—应交营业税\消费税\城建税\增值税(进项税和销项税差额)

其他应交款—教育费附加

贷:银行存款

说明:增值税进项税和销项税参见材料采购和产品销售。

⑵ 印花税

借:管理费用—印花税

贷:银行存款\现金

一般印花税不计提,如果计提则:

借:管理费用—印花税

贷:其他应付款

缴纳时:

借:其他应付款

贷:银行存款\现金

16、结转损益类账户,结出本年利润

⑴ 结转各种收入、收益

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动

贷:本年利润

⑵ 借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

⑶ “本年利润”账户的借贷方净余额决定当期经营状况。

17、利润分配:

⑴ 结转本年利润:

借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润(如果当期亏损,作相反分录)

⑵ 利润分配:

① 提取法定盈余公积

借:利润分配—提取法定盈余公积

贷:盈余公积—法定盈余公积

② 提取任意盈余公积

借:利润分配—提取任意盈余公积

贷:盈余公积—法定任意盈余公积

③ 向投资者分配利润

借:利润分配—应付股利

贷:应付股利

④ 结转利润分配

借:利润分配—未分配利润

贷:利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

—应付股利

18、关于计算:

⑴ 利润表的计算:

1 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-资产

减值损失+投资收益(-投资收益)+公允价值变动损益(-公允价值变动损

益)

② 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

③ 净利润=利润总额-所得税费用

⑵ 资产负债表的计算:

1 货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额

2 应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”

余额

3 预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

4 应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

5 预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

6 存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额

7 固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余

8 无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余

9 长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

10 长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”

11 长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”

12 未分配利润=(本年利润+利润分配)总账余额


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